关于出口退税的财务处理

出口货物抵税即指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、动力、燃料、零部件等所含需予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，不管用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣，下面小编为大家一一分析下。

1、出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

2、出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”；按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”；按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即:

借:其他应收款——应收出口退税款

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

盛世领航小编注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映出口企业销售出口货物后跟税务机关办理免抵退税申报，在规定计算的需要免抵税额的，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。

需要免抵税额的计算确定有两个方式：

其一是是在取得税务机关后进行退税与免抵的会计处理，按批准的免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。

其二是出口企业申请退税时，根据退税申报数进行税务处理。依当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。

纳税人跟税务机关申报办理出口退税时收到退回的税款，需要借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。

以上就是关于出口退税的财务处理，盛世领航是一家互联网+财税公司，成都市盛世领航企业管理有限公司，欢迎进入盛世领航官网“米问答”进行提问或者直接咨询盛世领航热线：13348882100，盛世领航竭诚为您服务！