新出台的个税法规，将对个人所得税纳税人产生影响

引言

2018年8月31日，中国国务院发布了新的个人所得税法规，自2019年1月1日起正式实施。该法规对个人所得税的计算和纳税方式做出了一系列调整和优化，旨在促进个人收入分配公平，同时适应经济发展的新形势。本文将对新个税法规的主要内容、实施影响以及应对措施进行详细探讨。

一、新个税法规的主要内容

1. 提高个税起征点

根据新个税法规，工薪所得个人的起征点将从每月3500元提高至每月5000元，同时依然保留了老龄人、残疾人、子女教育等专项附加扣除。这一政策将减轻中低收入人群的税务压力，加快构建公平的收入分配制度。

2. 压缩税率档次

新个税法规共设7个税率档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。相比以往，税率档次压缩了三分之一，计算更加简便。同时，个人所得税缴纳不再区分工资和薪金所得、劳务报酬所得和经营所得，而是将其统一计算、合并纳税，更有利于提高税收透明度和公平性。

3. 引入“综合所得”计算方式

新个税法规引入了“综合所得”计算方式，将工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等全部计入个人综合所得统一计算。个人综合所得减去专项扣除、专项附加扣除和依法可以扣除的其他支出后，按照税率进行综合计算，确保各类收入来源都按照相应税率计算纳税。

4. 减少税收优惠政策

考虑到税收优惠政策过多导致税收租税，新个税法规适当减少税收优惠政策。对于鼓励科技创新、支持中小微企业等方面，依然保持相应优惠措施。同时，对于股权激励、租金扣除、住房贷款利息等方面的个人所得税优惠措施进行相应调整。

二、新个税法规的实施影响

1. 减轻中低收入人群税务压力

提高个税起征点后，中低收入的群体将获得更多的减税优惠，增加可支配收入。据统计，全国有超过8,000万人将从新个税政策中受益，其中不乏一些年收入10万-20万元的中等收入者。

2. 促进劳动力的流动

由于过去个人所得税的计算方式存在不公平的情况，如果在城市工作却持久在农村户口，一些外来工人因担心所得税的问题，从而大多抢在每年年底返乡，这加大了用人单位的管理成本。现在的税改意味着任何地方都要按照全国统一的政策纳税，会激励城市外来就业者在各个城市之间自由流动。

3. 增加经济的活力

个人所得税缴纳标准的调整，将释放更多消费潜力和个人储蓄，尤其是湖南、四川等一些消费相对低、收入相对中低的地区，因为此次税改捉住了这部分人口的特点，在此次税制调整中弥补了这部分人群的减少。税收优惠政策的减少和税率档次的压缩，将会促使各个行业的竞争空间扩大，吸引更多的投资进入各个市场。

三、如何正确应对新个税法规

1. 积极了解新的个税法规

深入了解新的个税法规以及其对个人所得税的计算和纳税方式是至关重要的。每个纳税人都应该对自己的纳税责任有清晰的掌握，才能获得更多的税收优惠并避免造成计算错误。

2. 合理规划税务

纳税人可根据税法法规合理规划财产，对于符合条件的专项附加扣除，可以根据自己实际情况合理安排。例如，户外活动发生的费用也可以纳入专项附加扣除中，如果个人消费不开销很大的话，可以在这方面下功夫。

3. 加强税收管理

新个税法规的实施将提高税收透明度和公平性，但同时也加强了税收管理。纳税人要确保所有所得都按规定申报并及时缴纳税款，避免漏税或逃税行为，承担相应的纳税责任。

结论

新的个人所得税法规是中国税收体系的一次重大改革，是今年施行了一系列“放管服”改革之后的又一大动作。该法规进一步激发了中低收入群体的消费意愿，促进了劳动力的流动，增加了经济活力，可以预见这一税改将对中国经济持续发展产生积极的影响。在此基础上，我们每一个纳税人都要积极了解新个税法规，正确规划税务，在交纳税金的过程中加强自我管理，共同助力税收体系的完善和优化。